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（二）牵制制度
在资金管理上，有一套科学的相互配合、相互监督的制度，我们称为牵制制度。
这既是为了保证资金安全、科学核算，也是对管理人员、财务人员负责的一种制度。
牵制的主要内容包括：管账的不管钱，管钱的不管账，即主办会计和出纳会计在岗位上必须分设；管钱的不管物，管物的不管钱，即出纳和仓库保管员不能一人兼任；账账相符、账款相符、账实相符，即总账与明细账之间，银行存款账与银行日记账之间，备用金账户与现金日记账之间，银行日记账与银行对账单之间，现金日记账与库存现金之间，固定资产明细账与固定资产实物之间等都必须相符。
公共图书馆也必须建立这样一套牵制制度，防止资金管理上的出现漏洞。
（三）出纳制度
这里的出纳是财务上的概念，不仅仅是财务上的出纳会计，而主要指公共图书馆的银行存款或者现金的收付行为。
出纳制度包括了现金管理、支票管理、发票（收据）管理等制度。
在现金管理上，有专门的管理制度，如到银行领取大额现金需要两人以上；收到大额现金如无法当天存入银行，必须放入单位保险箱，5000元以上现金过夜必须派人值班；严禁坐支现金等。
银行支票，包括现金支票、转账支票、本票、汇票等，虽然不是现金，但实质等同于现金。
由于现在的银行支票可以背书，因此，事实上不仅可以当作现金使用，而且额度更大，特别是对于空白支票，一旦遗失，后果十分严重。
在支票的管理上，还与牵制制度相关，如支票一般由出纳会计保管，但预留给银行印鉴卡上的两枚印鉴，其中一枚由主办会计保管。
两枚印鉴必须是分开保管，这样，一人就无法签发支票。
发票是会计的重要凭证，收到发票支付现金（银行存款），开出发票则收回现金（银行存款）。
这里的发票管理主要是指开出发票。
在公共图书馆中，主要是等同于发票的财政收据。
目前财政非税收据管理很严密，采用多联制，开出的收据中，包括了银行联，只要开票成功，收入就自动转入财政收入户，这为收支两条线管理控制了资金流，然后财政部门根据公共图书馆开票收入的项目、内容，区分是预算外收入还是其他收入，是纳入年度预算收入还是未纳入年度预算收入，是集中30%还是50%。
对公共图书馆而言，花尽力气组织的收入，如何能够做到尽量多留，用于弥补预算缺口或者用于业务活动的开展？这需要我们根据当地实际情况进行深入研究。
（四）报销制度
报销制度，是公共图书馆因开展业务、学术研讨、课题研究、实施管理等而发生开支的支付规定和流程。
出差、会议、物品购置、用电用水、办公用品等费用都只能由法定代表人一支笔审批，其他任何人都无权支配财务人员支付资金。
要建立资金支付的审核和审批流程，如表3.5所示。
表3.5财务支出报销流程示意表
表3.5中所列报销制度有以下几个地方需要注意。
（1）年度预算栏目，如果已经编制和调整了内部预算，这时，这个栏目主要指内部预算（更加详细），未编制内部预算的图书馆，可以按财政年度预算，但这时，这个预算仅仅是一大类项目的金额控制，如会议费是指全年的会议费总支出。
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